A. Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy oznacza opłacanie jej w stałej wysokości co miesiąc. Ustalana jest na podstawie dochodu uzyskanego w latach ubiegłych. Zmiana jej wysokości w trakcie roku nie jest możliwa. Aczkolwiek w uzasadnionych przypadkach możliwe jest obniżenie wysokości zaliczki w formie uproszczonej. Zaliczka miesięczna na podatek według podatku liniowego (stawka 19%) - Kalkulator Zaliczka miesięczna na podatek według zasad ogólnych (skala podatkowa 18% i 32%) - Kalkulator . Elementy do pobrania. Zaliczka kwartalna na podatek liniowy (stawka 19%) Kalkulator dotyczy 2023 r. * Skoroszyt Excela służy do obliczania zaliczek na podatek lipiec - grudzień. 0.00 zł. 22.12 zł. Zarobki. Kalkulator wynagrodzeń brutto netto - Polski Ład. 5 600.00 brutto. Oblicz swoje wynagrodzenie brutto netto według zasad rządowego programu „Polski Ład” dla kwoty 5600 zł brutto. Tutaj sprawdzisz wysokość swoich zarobków w zależności od rodzaju umowy. miesięcznej składki do wysokości zaliczki na podatek w ujęciu miesięcznym, tj. obniżenie to przysługiwało im przynajmniej w odniesieniu do jednego miesiąca danego roku składkowego. Obniżenie miesięcznej składki przysługuje natomiast osobom, które: legitymują się umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności, za luty – 2937 zł, czyli 12% * (50 000 zł + 60 000 zł – 85 528 zł). W konsekwencji pan Aleksander, korzystając z ulgi dla rodzin 4+, zaoszczędzi 10 263 zł. Ulga dla rodzin 4+ nie przysługuje w przypadku prowadzenia tzw. najmu prywatnego, czyli przychodów uzyskiwanych z tego tytułu poza prowadzoną działalnością gospodarczą. Składka zdrowotna 2023 - podatek liniowym. Podatnicy, którzy wybrali podatek liniowy, opłacają składkę zdrowotną w wymiarze 4,9% wysokości dochodów (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania oraz o zapłacone składki społeczne ZUS, jeśli nie zostały one uwzględnione w kosztach). Sposób obliczania zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu podatkiem liniowym jest podobny do sposobu na zasadach ogólnych. Należy to robić w sposób następujący: Krok 1. Od kwoty przychodu uzyskanego od początku roku, odejmij koszty poniesione przez ten czas w celu jego uzyskania. Otrzymana kwota to dochód. JVzZg. Skala podatkowa jest najczęściej wybieraną formą opodatkowania w działalności gospodarczej. Od lipca 2022 roku w związku z wprowadzonymi zmianami została obniżona stawka podatku z 17% na 12%. Na skróty Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczejSkala podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowaniaSkala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczej Przedsiębiorca otwierając działalność gospodarczą ma obowiązek wyboru formy opodatkowania przychodów/dochodów. Jedną z dostępnych jest skala podatkowa. W przypadku, gdyby podatnik nie wybrał żadnej formy, to automatycznie zostanie mu przypisane opodatkowanie wg skali. Ta forma obowiązuje również w przypadku osiągania dochodów z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, kontraktu menedżerskiego, umowy o dzieło, wynagrodzenia członków zarządu lub przy innych podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowania Niektóre dochody nie mogą być opodatkowane skalą podatkową, jak również niektórzy podatnicy przy przeprowadzaniu określonych transakcji oraz po otrzymaniu określonych świadczeń nie mają prawa skorzystać z opodatkowania wg skali podatkowej. Do grupy tej zaliczają się między innymi: przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym przychody z umów zlecenia do 200 zł brutto opodatkowane stałym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychody z działalności gospodarczej rozliczane za pomocą karty podatkowej dochody ze zbycia nieruchomości dochody ze zbycia udziałów, papierów wartościowych, akcji, obligacji, opcji i innych instrumentów finansowych w niektórych przypadkach dochody uzyskiwane przez nierezydentów wygrane oraz nagrody uzyskane w grach i zakładach pozostałe przychody/dochody. Skala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0 W 2022 roku do skali podatkowej zostały wprowadzone następujące zmiany: został zwiększony limit progu dochodu z 85 528 zł do 120 000 zł i powyżej 120 000 zł stawki podatku nie zostały zmienione i w stosunku do zaliczek od stycznia do maja 2022 r. wynosiły 17% oraz 32%. Od zaliczek za czerwiec oraz za II kwartał roku uległy obniżeniu do 12% w I progu podatkowym została zwiększona kwota wolna od podatku z 8 000 zł na 30 000 zł, co spowodowało zmianę kwoty zmniejszającej podatek z 1 360 zł do 5 100 zł. zostały zmienione warunki związane ze stosowaniem kwoty wolnej od podatku w trakcie roku. W 2021 roku występowała zryczałtowana kwota w wysokości 512,12 zł, a od 2022 roku obowiązuje stała kwota w wysokości 5 100 zł. Nie ma różnicy czy jest ona uwzględniana w miesięcznej zaliczce na podatek dochodowy, czy w zeznaniu rocznym. Dodatkowo w dalszym ciągu obowiązuje zaplata daniny solidarnościowej dla dochodu powyżej 1 000 000 zł. W związku z wprowadzeniem nowych przepisów, skala podatkowa w 2022 roku kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 30 000 zł 120 000 zł 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100 zł 120 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 złdochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Przepisy Polskiego Ładu zostały częściowo zmodyfikowane. Zmiany objęły również skalę podatkową, która obecnie kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 120 000 zł 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł 120 000 zł 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 zł dochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – podsumowanie zmian w 2022 roku dwa progi podstawy obliczania podatku z wyższą kwotą graniczną: do 120 000 zł i ponad 120 000 zł wysokość kwoty wolnej od podatku – 30 000 zł zmiana w stawce podatku dochodowego, obniżenie z 17% do 12% począwszy od zaliczki za czerwiec 2022 r. lub II kwartał roku 2022 taka sama stawka podatku w II progu podatkowym, 32% obniżenie kwoty wolnej od podatku z 5 100 zł do 3 600 zł w skali roku pozostawienie kwoty zmniejszającej podatek w stałej wartości bez podziału uwzględniającego zaliczkę miesięczną, czy podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym utrzymanie daniny solidarnościowej od dochodu w kwocie powyżej 1 000 000 zł przywrócenie preferencji w opodatkowaniu dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci likwidacja ulgi dla klasy średniej. Jeżeli podatnik za okres, w którym obowiązywała pierwsza wersja skali podatkowej wprowadzona na początku obowiązywania przepisów Polskiego Ładu wykorzysta w całości lub w części kwotę wolną od podatku, to może u niego pojawić się nadwyżka w podatku dochodowym. Taki stan rzeczy wynika z przeliczenia niższego podatku przy niższej kwocie wolnej od podatku w stosunku do przeliczonego dochodu i podatku wg wyższej kwoty wolnej od podatku. Powstała różnica w podatku dochodowym jest korzystna dla podatnika. Poniżej porównanie wyliczeń bez uwzględnienia odliczenia składki zdrowotnej od dochodu oraz ulgi dla klasy średniej. Skala podatkowa w 2022 roku – porównanie Składnik obliczenia Pierwsza wersja Ostatnia zmiana Dochód z działalności 40 000 zł 40 000 zł Stawka podatku 17% 12% Obliczony podatek 6 800 zł 4 800 zł Kwota wolna od podatku 5 100 zł 3 600 zł Podatek do zapłaty 1 700 zł 1 200 zł Kwota po odjęciu podatku 38 300 zł 38 800 zł Skala podatkowa - odliczanie składki zdrowotnej oraz inne zmiany po wprowadzeniu Polskiego Ładu Od 2022 roku podatnicy, którzy wybrali skalę podatkową nie mogą dokonać odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej. Taką możliwość mają jedynie podatnicy, którzy wybrali pozostałe formy opodatkowania, jak podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czy kartę podatkową. Opodatkowanie działalności podatkiem liniowym pozwala odliczyć zapłacone składki zdrowotne od dochodu do kwoty limitu w wysokości 8 700 zł w skali roku. Wysokość limitu ma być podwyższana w każdym roku. Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego pozwala na odliczenie opłaconej składki zdrowotnej od kwoty przychodu do kwoty limitu w wysokości 50% zapłaconych składek. Podatnicy stosujący kartę podatkową mogą odliczyć 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Zgodnie z najnowszymi zmianami, podatnicy, którzy wybrali w 2022 roku podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany mogą zmienić wybraną formę na skalę podatkową po zakończeniu 2022 roku. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy podatnik rozliczający się na podstawie ryczałtu chce przejść na skalę podatkową jeszcze w trakcie roku podatkowego. Jeżeli zdecyduje się na taki krok, to od rozliczenia za lipiec lub III kwartał 2022 r. powinien założyć i zacząć prowadzić książkę przychodów i rozchodów oraz ma obowiązek zgłoszenia zmiany w urzędzie skarbowym poprzez złożenie stosownego oświadczenia. Taka możliwość dostępna jest tylko w 2022 roku, co oznacza, że jeżeli podatnik na początku 2022 roku wybrał opodatkowanie w formie podatku liniowego lub ryczałtu, to jego wybór będzie obowiązywał również w 2023 roku aż do momentu złożenia rezygnacji z tych form. Zmiana formy opodatkowania na skalę podatkową dotyczy też najmu prywatnego opodatkowanego w 2022 roku ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową w trakcie roku skutkuje: obowiązkiem oznaczenia wyboru skali podatkowej dla opodatkowania dochodów osiągniętych w 2022 roku w zeznaniu rocznym PIT-36 składanym za 2022 rok zaliczkami obliczonymi na zasadach zgodnych z wybraną wcześniej formą opodatkowania, którą podatnicy wykażą w zeznaniu PIT-36 i nie będą musieli ich przeliczać wg skali podatkowej podatnicy, którzy w wyniku pomyłki złożą przykładowo PIT-36L lub PIT-28 za 2022 rok w ustawowym terminie, czyli do 2 maja 2023 roku nie będą mogli wybrać skali podatkowej dla opodatkowania dochodów z działalności za 2022 rok w przypadku zastosowania ryczałtu i wyboru skali podatkowej po zakończeniu roku, podatnicy będą musieli zaprowadzić książkę przychodów i rozchodów za cały 2022 rok oraz ująć wartość remanentu na dzień 31 grudnia 2021 roku, a także 31 grudnia 2022 roku. Zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową warto dobrze przemyśleć, ponieważ wybrana forma opodatkowania ma spory wpływ na wysokość składki zdrowotnej. Data publikacji: 2022-07-06, autor: FakturaXL Najważniejsza zmiana w obowiązującej od 1 lipca nowelizacji Polskiego Ładu to obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. Przedsiębiorcy mogą zastosować niższą stawkę podatku już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec. Potwierdza to Ministerstwo Finansów. Zaliczkę na PIT należną za czerwiec podatnik obliczy na zasadach obowiązujących od 1 lipca 2022 r. – czytamy w wyjaśnieniach na stronie internetowej resortu. Podobnie jest z przedsiębiorcami, którzy rozliczają się z fiskusem co kwartał. Przy obliczaniu zaliczki na podatek za drugi kwartał (płaconej do 20 lipca) zastosują nowe zasady – informuje Ministerstwo Finansów. Nową skalę, z obniżoną stawką PIT, zastosujemy też w rozliczeniu rocznym. Co oznacza, że przedsiębiorca, którego dochody znajdą się w pierwszym progu (do 120 tys. zł rocznie), opodatkuje całość 12-proc. PIT (powyżej podatek wynosi 32 proc.). Nie ma wpłaty od niskich dochodów Nowelizacja Polskiego Ładu nie zmieniła kwoty wolnej od PIT. Nadal wynosi 30 tys. zł dochodu rocznie. Oznacza to, że przedsiębiorcy na skali zaliczkę na PIT płacą dopiero, rozliczając miesiąc, w którym ich dochód przekroczył 30 tys. zł. Na przykład, jeśli właściciel firmy ma z działalności 4 tys. zł dochodu miesięcznie, pierwszą zaliczkę musi odprowadzić dopiero we wrześniu (za sierpień). Specjalny mechanizm jest przewidziany dla przedsiębiorców, którzy płacą zaliczki uproszczone. Czyli liczone na podstawie dochodów z poprzednich lat. Oni, począwszy od rozliczenia lipca (termin przypada 22 sierpnia), mogą pomniejszyć wpłaty do urzędu o 29,4 proc. kwoty miesięcznej zaliczki. Pamiętajmy też, że w ustawie o PIT jest przepis zwalniający z zapłaty zaliczek, dopóki kwota podatku nie przekracza 1 tys. zł. Dotyczy tych, którzy liczą je od bieżącego dochodu (a nie w formule uproszczonej). Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ Co w sytuacji, gdy przedsiębiorca musi poprawić rozliczenia z pierwszej połowy roku? Ministerstwo Finansów informuje, że robione po 1 lipca korekty za miesiące od stycznia do maja (albo za pierwszy kwartał) wylicza się na starych zasadach, czyli obowiązujących jeszcze przed nowelizacją Polskiego Ładu. Czytaj więcej Niezbędnik przedsiębiorcy. Polski Ład wchodzi w życie. Najważniejsze zmiany, o których trzeba wiedzieć • Od 1 lipca 2022 r. z 17 do 12 proc. obniża się stawka PIT dla podatników na skali podatkowej, również przedsiębiorców • Znika ulga dla klasy średniej, z której mogą korzystać również przedsiębiorcy na skali • Liniowcy i ryczałtowcy będą mogli zmienić formę opodatkowania • Komu to się opłaca już lipcu, a kto powinien poczekać do końca roku • Tak czy inaczej - przejście z ryczałtu na skalę prowadzi do utraty ulgi na składki • Od lipca mamy zmienione zasady ustalania podstawy wymiaru oraz składki zdrowotnej miesięcznej i rocznej • Niektórzy z przedsiębiorców będą mogli odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne już w lipcu • Dzięki obniżce stawki PIT większość pracowników dostanie na konto wyższe wynagrodzenia. Czy dotyczy to także wypłat za czerwiec? • Jak zwykle przypominamy o ważnych terminach w najbliższym tygodniu Na liniówce ta sama stawka Przejdźmy teraz do przedsiębiorców, którzy są na liniowym PIT. Oni nie rozliczają się według skali podatkowej, wprowadzona przez nowelizację Polskiego Ładu obniżka stawki w pierwszym progu nic im więc nie daje. Nie mają też korzyści z obowiązującej od 1 stycznia wyższej kwoty wolnej. Liniowcy muszą płacić zaliczki już od pierwszego dochodu. Wynoszą 19 proc. Oni także mogą jednak nie odprowadzać zaliczki, która nie przekracza 1 tys. zł. Wolno im też płacić je w uproszczonej formie, na podstawie dochodów z poprzednich lat. Nowością dla przedsiębiorców na liniowym PIT jest ulga na składki zdrowotne. Mogą je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo odliczyć od dochodu. W ten sposób rozliczą też składki za osoby współpracujące (to najczęściej najbliższa rodzina). Roczny limit wynosi 8,7 tys. zł (w następnych latach będzie waloryzowany). Odliczenie już możliwe Ulga weszła w życie 1 lipca, odliczyć można jednak też składki zdrowotne zapłacone wcześniej. Przedsiębiorca już przy obliczaniu zaliczek za czerwiec albo drugi kwartał 2022 r. może uwzględnić składki zdrowotne zapłacone przed wejściem w życie nowych przepisów – pisze Ministerstwo Finansów. Trochę inaczej jest u tych, którzy korzystają z zaliczek uproszczonych. Oni mogą pomniejszyć je o 19 proc. składek. Ale dopiero w sierpniu. – Przedsiębiorca na liniowym PIT wpłacający zaliczki w formie uproszczonej będzie mógł po raz pierwszy odliczyć zapłacone od stycznia do czerwca składki zdrowotne od zaliczki miesięcznej opłacanej za miesiąc lipiec, czyli w sierpniu 2022 r. – pisze Ministerstwo Finansów. Przypomina też o limicie ulgi – łącznie do odliczenia przy zaliczkach uproszczonych będzie 19 proc. z kwoty 8,7 tys. zł. Z nowej ulgi skorzystają też przedsiębiorcy na ryczałcie. Mogą odliczyć połowę składek zdrowotnych (również płaconych za osoby współpracujące) od przychodu. Ci natomiast, którzy są na karcie, odpiszą 19 proc. od podatku. Ryczałtowcy i kartowicze także odliczą składki z pierwszej połowy roku. Przejście z ryczałtu na skalę Obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. może spowodować, że dla części przedsiębiorców na ryczałcie korzystniejsza okaże się skala. Nowelizacja Polskiego Ładu daje im szansę na zmianę formy opodatkowania. I to już w lipcu. Jeśli się zdecydujemy na zmianę, pierwszą połowę roku rozliczymy ryczałtem, a drugą według skali. Od lipca musimy więc obliczać dochód. Od niego liczymy zaliczkę na podatek, stosując nową skalę z 12 proc. PIT. Za czerwiec płacimy jeszcze ryczałt. Przedsiębiorca, który w lipcu przejdzie na skalę, musi też zmienić zasady liczenia składki zdrowotnej. Już w dokumentach rozliczeniowych za lipiec 2022 r. będzie zobowiązany wykazać składkę zdrowotną ustaloną dla nowej formy opodatkowania – informuje ZUS. A co z ulgą? Czy ryczałtowcy, którzy przejdą w lipcu na skalę, mogą z niej skorzystać? Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów, składając zeznanie PIT-28, odliczą w nim połowę składek zdrowotnych zapłaconych za okres, w którym byli na ryczałcie. Za drugą połowę roku, gdy rozliczali się na skali, ulgi nie będzie. Czytaj więcej Dokument archiwalnyKalkulator podatku dochodowego pozwala w prosty sposób oszacować obciążenia wynikające z podatku rocznego i zaliczek na podatek dochodowy. Po uwzględnieniu kosztów i odliczeń można określić, jaki wpływ będzie miał na wynik ekonomiczny podatek dochodowy. Sprawdź, jak korzystać z tego kalkulatora. Jak działa kalkulator podatku dochodowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą W polu "Sposób opodatkowania” możliwy jest wybór liniowej formy opodatkowania (ze stawką 19%) oraz opodatkowania według skali podatkowej 17 i 32%. Parametr ten można zmieniać, wówczas ponowne wyliczenie, w formie tabelarycznej, pozwoli oszacować obowiązek podatkowy. Pobliskie pole “Wyliczenia w roku podatkowym” pozwala na zmianę roku podatkowego, analiza przeniesiona do poprzednich lat daje obraz zmian w faktycznych obciążeniach podatkowych. Kalkulator pozwala po podaniu elementów kalkulacyjnych podatku ustalić wielkość obciążenia podatkowego w prowadzonej działalności gospodarczej. Czym jest przychód podatkowy Przychód - to ogół przychodów z działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o PIT - a więc bez przychodów zwolnionych z opodatkowania (art. 21 ustawy o PIT). W przypadku spółek osobowych przychód należy ująć proporcjonalnie do udziału w zyskach spółki. Jak ująć koszty podatkowe? Koszty to z kolei ogół kosztów uzyskania powyższych przychodów z działalności gospodarczej, o których mowa w art. 22 ustawy o PIT - a więc bez wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu (art. 23 ustawy o PIT). Również w przypadku kosztów podatkowych ich wartość należy ująć proporcjonalnie do udziału w zyskach spółki. Podanie tych parametrów pozwala kalkulatorowi wyliczyć dochód z działalności. Co można odliczyć od dochodu? Od dochodu tego można bowiem odliczyć wiele wydatków i ulg (art. 26 i nast. oraz art. 30c ust. 2 ustawy o PIT). Dotyczy to również przysługującej od 1 stycznia 2022 r. tzw. ulgi dla klasy średniej, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2aa ustawy o PIT. Warto również zwrócić uwagę, że w przypadku opodatkowania liniowego odliczenia od dochodu obejmują jedynie kwotę składki na ubezpieczenie społeczne, wpłaty na IKZE, ulgi termomodernizacyjnej, B+R oraz niektórych darowizn. Korzystniejsze może być zatem odliczenie przysługujące na zasadach ogólnych - będzie to bowiem nie tylko kwota składki na ubezpieczenie społeczne, wpłaty na IKZE, ulgi termomodernizacyjnej, ulgi B+R oraz niektórych darowizn, ale również ulgę rehabilitacyjną czy internetową. Z drugiej strony należy pamiętać o doliczeniu kwot zwiększających i zmniejszających podstawę opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi (art. 26i ustawy o PIT). Co prawda ulga ta wpływa w zasadzie dopiero na podatek roczny, powinna jednak być także uwzględniana przy obliczaniu zaliczek na ogólnych zasadach. Podanie tych parametrów pozwoli kalkulatorowi wyliczyć dochód stanowiący podstawę opodatkowania - a w efekcie podatek. Co można odliczyć od podatku? Dalej od tego podatku można również odliczyć wiele wydatków i ulg, co uwzględnia się w ostatniej kolumnie (art. 26 i nast. oraz art. 30c ust. 2 ustawy o PIT). Sprawdź też: Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych - odliczenia od dochodu Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych - odliczenia od podatku Należy zauważyć, że począwszy od 1 stycznia 2022 r. – w związku ze zmianami wprowadzonymi w ramach Polskiego Ładu – przedsiębiorcy nie mają już możliwości odliczania od podatku składki zdrowotnej (wcześniej w przypadku składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne odliczenie dotyczyło tylko części składki - do 7,75% wymiaru). Ponadto wybierający podatek liniowy powinni pamiętać, że od końcowego podatku nie odliczą tylu ulg, co opodatkowani na zasadach ogólnych. Nie dotyczy ich bowiem odliczenie ulgi prorodzinnej (art. 27f ustawy o PIT), nie mogą też korzystać ze wspólnego opodatkowania tych dochodów z małżonkiem (art. 6 ust. 2 ustawy o PIT). Podanie tych parametrów pozwoli kalkulatorowi wyliczyć dochód stanowiący podstawę opodatkowania - a w efekcie podatek. Kalkulator pozwala zmienić formę opodatkowania (z liniowej na progresywną - według skali podatkowej na zasadach ogólnych) i oszacować wysokość obciążeń podatkowych w trakcie roku podatkowego i podatku rocznego. Z liniowej formy opodatkowania nie mogą skorzystać podatnicy, którzy uzyskają przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje w danym roku podatkowym w ramach stosunku pracy. Możliwy jest zatem powrót w trakcie roku podatkowego z opodatkowania liniowego do zasad ogólnych - jeśli liniowe opodatkowanie okazałoby się niekorzystne, a podatnik będzie mógł taką usługę wyświadczyć. W tym celu podatnik powinien złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze tego sposobu opodatkowania w terminach – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym to osiągnął pierwszy w roku podatkowym przychód lub – do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy taki przychód został przez niego osiągnięty w grudniu roku podatkowego. art. 26, art. 27 i nast., art. 30c ustawy z 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: z 2021 r. poz. 1128 ze zm.). Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. | 14 min. czytania Podatek liniowy jest prostą formą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jego stawka nie jest uzależniona od wysokości zarobków podatnika. Nie musisz więc martwić się, że w wyniku powiększania podstawy opodatkowania będziesz musiał płacić fiskusowi coraz większą daninę. Niestety, ale Polski Ład może skutecznie zmniejszyć atrakcyjność tej formy opodatkowania dla Ciebie i innych przedsiębiorców. Z tego artykułu dowiesz się: Podatek liniowy – co to jest? Podatek liniowy – wady i zalety Ile wynosi podatek liniowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Więcej Młody przedsiębiorca, zakładając działalność gospodarczą, musi dopełnić wiele różnych formalności, a przy tym pozyskać środki, które pozwolą mu np. na wyposażenie lokalu niezbędnego dla jego nowo otwartej firmy. Jesteś takim przedsiębiorcą? Jeśli nie masz oszczędności, możesz sięgnąć po kredyt gotówkowy czy pożyczkę, aby szybko i skutecznie uzyskać środki do dowolnego wykorzystania. Zarejestruj równolegle działalność w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) lub w KRS (Krajowym Rejestrze Sądowym), w zależności od wybranej formy prawnej działalności. Ponadto wybierz odpowiednią metodę rozliczania się z fiskusem z podatku dochodowego od osób fizycznych lub osób prawnych. Jedną z nich jest opodatkowanie podatkiem liniowym. Na czym ono polega? Podatek liniowy – co to jest? Wybór właściwej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest obowiązkiem podatnika już przy rejestracji pozarolniczej działalności gospodarczej. Jedną z możliwości w tym zakresie jest podatek liniowy. Co to jest? Podatek dochodowy liniowy jest formą opodatkowania o stałej stawce w wysokości 19 proc. Jeśli więc wybierasz dla swojej działalności podatek liniowy, to niezależnie od dochodu zawsze zapłacisz podatek według tej samej stawki. To zdecydowanie odróżnia podatek dochodowy liniowy od podatku płaconego według skali podatkowej, w przypadku którego również należność dla fiskusa obliczana jest na podstawie kwoty dochodu. Obowiązuje tu próg podatkowy, który rozgranicza zastosowanie dwóch progresywnych stawek opodatkowania – 17 i 32 proc. Obecnie próg skali podatkowej, do którego płacony jest podatek według niższej, 17-procentowej stawki, wynosi 85 528 zł, ale w 2022 roku w wyniku wprowadzenia założeń programu Polski Ład może on wzrosnąć do 120 tys. zł. Podatek liniowy – kogo powinien zainteresować i kto może z niego skorzystać? Nie u wszystkich podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą może być zastosowane takie opodatkowanie. Kiedy podatek liniowy jest możliwą opcją wyboru dla przedsiębiorcy? Otóż może mieć zastosowanie zarówno w przypadku podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i będących wspólnikami w spółkach niebędących osobami prawnymi. Nie zawsze też dla przedsiębiorcy korzystne będzie wybranie podatku liniowego. Zasady tej formy są proste – podatek od kwoty dochodu zawsze płacisz według tej samej stawki – 19 proc. Dlatego mówimy o liniowym opodatkowaniu. Nie masz jednak możliwości skorzystania z licznych ulg i preferencyjnego rozliczenia łącznie ze współmałżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Dlatego zastanów się, czy osiągasz aż tak wysokie dochody, że w razie niezastosowania podatku liniowego musiałbyś po przekroczeniu obecnego progu skali płacić daninę według wyższej, 32-procentowej stawki od nadwyżki ponad obecną kwotę 85 528 zł (w przyszłości może być to 120 000 zł). Możesz też stracić prawo do zastosowania liniowej formy rozliczenia z fiskusem, na co wskazuje art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca ustalił w nim, że podatnik straci prawo do opodatkowania podatkiem liniowym, jeśli wybrał taką formę opodatkowania i uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niebędącej osobą prawną. Straci prawo do podatku liniowego, o ile taka praca odpowiadała czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. W takiej sytuacji będziesz musiał wpłacić zaliczkę od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczoną na podstawie skali podatkowej. Będziesz też zobowiązany do uiszczenia odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek. Podatek liniowy a Polski Ład – czy ta forma opodatkowania zostanie zlikwidowana? Według ekspertów, wprowadzenie w 2022 roku programu Polski Ład, w ustalonym przez Sejm kształcie, spowoduje, że część przedsiębiorców może zrezygnować z podatku liniowego. Przewidziane nowe rozwiązania podatkowo-składkowe powodują bowiem, że rozliczenie z użyciem stawki liniowej stanie się dla przedsiębiorcy o wiele mniej atrakcyjne. Głównie będzie tak z uwagi na brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, a także podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek i progu podatkowego w skali podatkowej – może wynieść 120 000 zł. W aktualnej wersji projektu Polski Ład zakłada się, że składka zdrowotna od stycznia 2022 roku ma wynieść 4,9 proc. w przypadku podatku liniowego. Początkowo miało to być 9 proc. Nie będzie można jej odliczyć, a przy tym liniowcy nie będą mieli możliwości odliczenia planowanej, wyższej kwoty wolnej od podatku. Sprawdź także: Kwota wolna od podatku 2021 - ile wynosi i jak ją obliczyć? Podatek liniowy – wady i zalety Nie ma jednej, idealnej dla każdego podatnika formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podobnie jest z podatkiem liniowym. Ograniczenia związane z możliwością skorzystania z ulg i preferencji podatkowych działają na jego niekorzyść. Wśród zalet takiej metody opodatkowania trzeba wymienić: opłacanie podatku zawsze według stałej stawki 19 proc. kwoty dochodu; podstawa opodatkowania to dochód, czyli przychód można pomniejszyć o koszty podatkowe; brak konieczności łączenia ze sobą dochodów uzyskanych z różnych źródeł, czyli do dochodów opodatkowanych liniowo nie doliczasz np. dochodów z najmu prywatnego, a dzieje się tak przy skali podatkowej; łatwiejszy sposób wyliczania podatku należnego fiskusowi, możliwość odliczenia od podatku wyliczonego według stawki liniowej opłaconych składek zdrowotnych. Jak mają się do siebie podatek liniowy i umowa o pracę? Dochody pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo będą rozliczane niezależnie od dochodów z pracy zawodowej opodatkowanych skalą podatkową. Tym, co może Cię powstrzymywać przed wyborem podatku liniowego jako formy opodatkowania dla swojej działalności, mogą być wady bycia „liniowcem”. Wśród nich trzeba wymienić: brak możliwości preferencyjnego rozliczenia ze współmałżonkiem lub jeśli jest się osobą samotnie wychowującą dziecko; brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł, dla ułatwienia rozliczenia; brak możliwości odliczenia ulg podatkowych, w tym ulgi na dzieci (ulgi rodzinnej), ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na internet itp.; brak możliwości zastosowania kwoty zmniejszającej podatek; wyższa stawka podatku liniowego w porównaniu ze stawką podatku według skali podatkowej dla dochodów nieprzekraczających 85 528 zł (podatek liniowy to 19 proc., a pierwsza stawka skali podatkowej – 17 proc.). Skonfrontowanie ze sobą zalet i wad opodatkowania liniowego pozwoli Ci podjąć decyzję, czy taka forma opodatkowania jest przeznaczona właśnie dla Twojej działalności gospodarczej. Podatek liniowy dla przedsiębiorców – kiedy będzie korzystny? Kiedy opłaca się podatek liniowy i kiedy warto go wybrać jako swoją metodę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Zasadniczo taką formę powinni zdecydować się ci przedsiębiorcy, którzy w ciągu roku podatkowego przekraczają lub spodziewają się przekroczyć kwotę 85 528 zł, czyli próg skali podatkowej powodujący, że od nadwyżki trzeba płacić zaliczkę na podatek według stawki 32 proc. Im wyższe dochody osiągasz ze swojej działalności gospodarczej, tym korzystniejsze okazuje się opodatkowanie na zasadach właściwych dla podatku liniowego. Obecnie przyjmuje się, że podatek liniowy opłaca się tym przedsiębiorcom, którzy: nie dokonują rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko; nie korzystają z ulgi rodzinnej, rehabilitacyjnej czy ulgi na internet; mają roczny dochód powyżej 100 tys. zł; pozyskują prócz dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej również dochody z innych źródeł, np. najmu prywatnego czy pracy zawodowej. Ile wynosi podatek liniowy? Co miesiąc przedsiębiorca musi obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, także wtedy, gdy stosuje podatek liniowy. Nie jest to trudne, ponieważ wystarczy obliczyć w pierwszej kolejności podstawę opodatkowania, którą jest różnica pomiędzy przychodem a kosztem jego uzyskania. Stawka podatku wynosi z kolei 19 proc. bez względu na wysokość dochodu. Progi dochodowe nie mają tutaj żadnego znaczenia, co innego przy skali podatkowej, tam bowiem obecnie przekroczenie kwoty dochodu w wysokości 85 528 zł sprawia, że od nadwyżki trzeba płacić 32 proc. daniny. Do obliczania wysokości podatku liniowego kalkulator właściwie nie będzie potrzebny. Wystarczy pomnożyć podstawę opodatkowania i 19 proc. podatku. Nie przegap: Podatek od pożyczki od osoby prywatnej – kto płaci i kiedy nie jest obowiązkowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak obliczyć podatek liniowy? Jak obliczyć należny fiskusowi podatek, który musisz odprowadzać do urzędu skarbowego? Podobnie jak w przypadku opodatkowania skalą podatkową, podstawą obliczenia daniny dla metody liniowej jest dochód. W razie wyboru opodatkowania podatkiem liniowym zobowiązany jesteś do ewidencjonowania wysokości swoich przychodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz kosztów ich uzyskania. Służyć może do tego podatkowa księga przychodów i rozchodów (księgowość uproszczona). Przy opodatkowaniu podatkiem liniowym musisz w ciągu roku podatkowego dokonywać wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Możesz opłacać je miesięcznie bądź kwartalnie, a wyliczysz je od dochodu według stawki 19 proc. W przypadku wyboru uproszczonej formy opłacania będziesz uiszczał je w stałej wysokości niezależnie od bieżąco osiąganych przez Ciebie dochodów. Zaliczki wówczas wyliczane są na podstawie danych historycznych, tj. Twoich zeznań składanych rok lub dwa lata przed danym rokiem podatkowym. W przypadku uproszczonej metody opłacania zaliczek z podatkiem liniowym trzeba odprowadzać je do urzędu skarbowego co miesiąc. Jaki PIT złożysz w urzędzie skarbowym i w jakim terminie, jeśli stosujesz podatek liniowy? Wymaga on rozliczania się z fiskusem za dany rok podatkowy, np. 2021, na formularzu PIT-36L, który powinien trafić do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego. PIT-36L to zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub straty przy opodatkowaniu liniowym. Podatek liniowy – co można odliczyć? Jak mają się do siebie podatek liniowy i ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna, w tym ulga na leki? Niestety są ze sobą niezwiązane, ponieważ podatnicy opodatkowani liniowo nie mają możliwości zastosowania ich w ramach swojej rocznej deklaracji podatkowej. Jedyne, co mogą odliczyć od podatku według stawki liniowej, to opłacone składki zdrowotne, ale i to może się zmienić w wyniku wprowadzenia programu Polski Ład w ustalonym przez Prawo i Sprawiedliwość kształcie. Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Wielu podatników chce wiedzieć, jak przejść na podatek liniowy. W 2021 roku obowiązywały jeszcze pod tym względem dotychczasowe zasady, ale w kolejnym roku może to ulec zmianie. Po pierwsze, już przed rozpoczęciem wykonywania działalności gospodarczej i jej zarejestrowaniem w CEIDG możesz wpisać we wniosku rejestracyjnym, że wybierasz podatek liniowy jako swoją formę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli chcesz tak opodatkować swoje dochody, powinieneś złożyć oświadczenie o wyborze takiej formy w ramach aktualizacji formularza CEIDG-1. Należy tego dokonać do dnia poprzedzającego rozpoczęcie działalności gospodarczej i jednocześnie nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został przez przedsiębiorcę jego pierwszy dochód. Warto pamiętać! Brak złożenia oświadczenia o wyborze określonej formy opodatkowania – czy będzie to podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa – będzie równoznaczny z tym, że będziesz opodatkowany domyślną formą podatku dochodowego, czyli na zasadach ogólnych, według dwustopniowej, progresywnej skali podatkowej. Dla podatników, którzy prowadzą już od pewnego czasu działalność gospodarczą, przejście na podatek liniowy jest możliwe w terminie do 20 dnia lutego kolejnego roku, za który przedsiębiorca chce opłacać podatek liniowy. Wystarczy złożyć odpowiednie oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Niemożliwe jest przejście na podatek liniowy w trakcie roku podatkowego, po 20 lutego. Wniosek o opodatkowanie liniowe złożone po tym terminie po prostu nie zostanie rozpatrzony. Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Zastanawiasz się, który podatek będzie lepszy w Twoim przypadku: liniowy czy progresywny, a może ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub karta podatkowa? Wszystko zależy od Twojej sytuacji. Jeśli osiągasz dochody roczne niższe niż 100 tys. zł, a przy tym mógłbyś rozliczyć się z małżonkiem czy skorzystać z ulgi na dzieci, lepszym rozwiązaniem może być podatek dochodowy. Natomiast ryczałt od przychodów ewidencjonowanych sprawdzi się, jeśli masz prawo do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania, np. 8,5 proc. ryczałtu, a przy tym ponosisz niskie koszty z działalności gospodarczej, które nie obniżyłyby w znaczący sposób podstawy opodatkowania przy metodzie podatku liniowego lub podatku progresywnego. Dla szczególnych form działalności gospodarczej dostępny jest ponadto podatek w formie karty podatkowej, niezależny od kwoty dochodu lub przychodu, ale płacony według jednej, ustalonej stawki przez cały rok – bez względu na stopień zysków z działalności. Wiele osób zastanawia się, jak mają się do siebie podatek liniowy i VAT. Otóż przy wykazywaniu przychodów należnych podatkowi za dany rok należy pomniejszyć go o podatek VAT należny. Dotyczy to przedsiębiorców dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT-em. Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Aby zoptymalizować wysokość płaconego podatku dochodowego, przedsiębiorca może dokonać darowizny, np. na cele kultu religijnego czy darowizny krwi. Podatek liniowy i darowizna nie są jednak od siebie zależne. Musisz wiedzieć, że owe darowizny nie podlegają odliczeniu od dochodów podatników opodatkowanych 19-procentowym podatkiem liniowym. Więcej informacji: Darowizna od rodziców – czy i kiedy wymaga zapłaty podatku? Zdecydowana większość ulg nie może być odliczona w ramach podatku liniowego, ale inaczej jest w przypadku Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Podatek liniowy nie jest przeszkodą, by skorzystać z ulgi na IKZE. Wpłaty z danego roku kalendarzowego możesz odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, także w zeznaniu PIT-36L. Odliczenia wpłat nie dokonuje się w całości, ale w ramach istniejących limitów. W przypadku opodatkowania stawką liniową limit odliczeń dla ulgi w IKZE wyniósł w 2021 roku 1798 zł. Od 2022 roku Polski Ład zlikwidował możliwość odliczenia składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy. Nowe zasady obejmują przedsiębiorców rozliczających się 19% podatkiem liniowym. Skorzystaj z kalkulatora Polskiego Ładu i sprawdź, jak zmiany wpływają na rozliczenie przedsiębiorców opodatkowanych na podatku liniowym po Polskim Ładzie nie skorzystają z nowych rozwiązań, jakie przyniósł 2022 rok. Podatnicy na liniówce nie mogą przykładowo skorzystać z ulgi dla klasy średniej, zwiększenia kwoty wolnej od podatku i drugiego progu podatkowego. Od 1 lipca 2022 r. zmieniły się też zasady rozliczania składki zdrowotnej. W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu stawka podatku jest zawsze taka sama. Z opodatkowania według stawki liniowej mogą skorzystać wyłącznie osoby, które osiągają dochody: z działalności gospodarczej, z działów specjalnych produkcji rolnej. Warto pamiętać, że podatnicy, którzy wybiorą liniówkę, nie mogą: rozliczać się wspólnie z małżonkiem, skorzystać z preferencji (dodatkowego odliczenia zł) przysługującego osobie samotnie wychowującej dzieci. Przedsiębiorca na podatku liniowym: składka zdrowotna po Polskim Ładzie Od 2022 roku w przypadku opodatkowania według stawki liniowej składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegają odliczeniu od podatku lub zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w maksymalnej kwocie zł rocznie. Składki na ubezpieczenia społeczne można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym na dwa sposoby: odliczając od dochodu uzyskanego w danym roku albo zaliczając zapłacone składki w koszty uzyskania przychodów. Składki na ubezpieczenia społeczne możesz odliczyć od dochodu tylko wtedy, gdy nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów albo nie zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie. Przy odliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne ważne jest to, że możesz je odliczyć od dochodu albo zaliczyć w koszty w miesiącu, w którym zostały zapłacone. Przedsiębiorca na podatku liniowym: przychody z działalności Przychodem z działalności gospodarczej są wszelkie należne kwoty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą – także te, których przedsiębiorca jeszcze nie otrzymał, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat oraz skont. Przychody, które nie stanowią przychodów dla celów podatkowych, to: pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymane pożyczki i kredyty oraz zwrócone pożyczki, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek, kwoty naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielnych pożyczek (dopiero w momencie ich wpływu będą stanowiły przychód przedsiębiorcy), zwrócone, umorzone lub zaniechane podatki i opłaty stanowiące dochody budżetu państwa albo budżetów jednostek samorządu terytorialnego, niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, oraz inne zwrócone wydatki niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, przychody z odpłatnego zbycia składników majątku pozostałych na dzień likwidacji prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej, jeżeli od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła likwidacja działalności gospodarczej, do dnia ich odpłatnego zbycia upłynęło sześć lat i odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, przychodów z odpłatnego zbycia na podstawie umowy przewłaszczenia w celu zabezpieczenia wierzytelności do czasu ostatecznego przeniesienia własności przedmiotu umowy. Z jakich ulg nie skorzysta przedsiębiorca na podatku liniowym Po wybraniu opodatkowania według stawki liniowej przedsiębiorca nie skorzysta między innymi: z ulgi na dziecko, ulgi internetowej, darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa czy ulgi rehabilitacyjnej. Po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem przedsiębiorca na podatku liniowym skorzysta z ulgi: na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów. Zapłata podatku Podatnik, który jako formę opodatkowania wybierze liniówkę, w ciągu roku ma obowiązek obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczka na podatek stanowi podatek dochodowy od dochodu osiągniętego przez podatnika w trakcie roku. Zaliczki za poszczególne miesiące łącznie składają się na podatek należny w danym roku. Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej mogą nie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekracza zł. Roczne rozliczenie Podatnicy na liniówce składają do urzędu skarbowego, który jest właściwy według miejsca zamieszkania, zeznanie na formularzu PIT-36L. Z obowiązku trzeba się wywiązać do 30 kwietnia po roku podatkowym, którego dotyczy. Zeznanie można składać od 15 lutego. Przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według stawki liniowej i jednocześnie osiąga przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło, musi obok PIT-36L złożyć również zeznanie PIT-37. Obowiązki przedsiębiorcy rozliczającego się na podstawie podatku liniowego Przedsiębiorca musi w ciągu roku podatkowego: ewidencjonować wszelkie zdarzenia gospodarcze (na przykład zakupy i sprzedaż) w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR), prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, prowadzić indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników, sporządzać spis z natury w określonych terminach. Jeśli przychody za poprzedni rok podatkowy wyniosły co najmniej równowartość 2 mln euro, przedsiębiorca musi przejść na księgi rachunkowe. Jeśli w 2021 roku przychody przedsiębiorcy wyniosą co najmniej zł, to w 2022 roku, będzie musiał prowadzić księgi rachunkowe.

kalkulator zaliczki na podatek liniowy